Адвокат Слова | Ваш бизнес-юрист

Как налоговики не сумели объяснить суду: зачем компании проявлять повышенную осмотрительность

Кейсы
Но должную осмотрительность требует от компаний и ФНС. И не только требует, но и доначисляет налоги.

Вот с этим мы и решили поспорить.
С чего все началось

К нам обратился клиент — Компания, занимающаяся мелкооптовыми поставками стоматологических материалов. У нее прошла налоговая проверка, по итогам которой были доначислены налоги: НДС и прибыль, а также пени. Суммы получились чувствительные и директор обратился к нам.

Налоговики обвинили Компанию в том, что она:

  • не проявила должную осмотрительность при выборе поставщика;
  • необоснованно возместила НДС и занизила налог на прибыль.

Аргументы налоговиков:

  • накладные фиктивные, на самом деле товары от поставщика не поступали. Поэтому НДС поставлен к вычету неправомерно;
  • компания поставщика была создана недавно, а сразу после сделки начала ликвидацию. Это подозрительно;
  • руководитель проверяемой Компании не смог убедить налоговиков в подлинности сделки.
Что мы сделали

Провели небольшой аудит сделок с «фиктивным» товаром, подготовили необходимые документы и подали иск в суд.

Нам удалось доказать суду, что:

  • Документы на поставку не были фиктивными и товар реально поступил на склад. А впоследствии был реализован.
  • Наш клиент выполнил всю стандартную процедуру по проверке контрагента:

  • у него есть копии учредительных документов поставщика;
  • есть подтверждения того, что он проверял информацию, пользуясь открытыми источниками.

То есть проявил должную осмотрительность.
А вот ФНС не смогла доказать, что поступление товара было только на бумаге. А еще она не смогла убедить суд в том, что стандартной проверки контрагента недостаточно. И объяснить, почему именно в данном случае наш клиент должен был проявить особо-повышенную бдительность.
Дело мы выиграли в первой же инстанции. ФНС на апелляцию не подавала.
Выводы

Всегда проводите стандартную проверку нового контрагента, сохраняйте доказательства. И не спешите соглашаться с обвинениями налоговиков пока не посоветуетесь с юристами.
Made on
Tilda